年终奖多发1元,实际到手奖金少了1154.1元

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年终奖多发1元,实际到手奖金少了1154.1元


多数财蜜表示公司财务不会同意赵小姐的筹划方案,这点我表示非常同意!但是赵小姐想说,把这个方案记在心里,下次换工作谈工资的时候是不是可以小小的利用一下?而且还有另外一点,税务筹划,收入越高,手段越多,省的钱也越多。。
收入越高的人在老板和财务面前的话语权越大。所以在我们学习理财知识的路上,我们更要不断提高自己的工作能力,是自己成为一个有话语权的人。
最近大家都在讨论会不会有年终奖,会有多少年终奖。闲来无事翻了翻个人所得税,忽然想算算自己的工资有没有可能在不增加公司开支的情况下,有所增加。事实证明,经过我自己的税务筹划,我的工资可以增加3%左右。
下面以一样的年收入为例,对比三种工资发放策略,看看怎样拿年终奖到手最多:
知识普及和假设:
1. 月工资采用超额累进税率(下文有详细计算过程)。
2. 年终奖采用全额累进税率。
3. 以北京为例:养老8%医疗2%失业0.2%公积金12%合计22.2%。其中大病医疗3元忽略不计。
4. 公司会按照实际工资为你缴纳社保和公积金,并非按照最低工资标准为你缴纳。但是由于税务筹划改变了月工资,为了不增加公司的负担,缴费基数并不做调整。
情况一:税前年收入9.8万,月工资4000,年终奖50000
月工资收入:
每月五险一金个人缴费:4000*22.2%=888元/月。
每月扣除五险一金剩余:4000-888=3112元/月。
因为3112<3500.所以无需缴纳个人所得税
税后月工资为:4000-888=3112元/月
年终奖收入:
50000/12=4167元。
使用4167在税率表中找到,其位于第二行,得到年终奖的税率为10%,速算扣除数为105。
年终奖缴税:50000*10%-105=4895元。
年终奖实际收入:50000-4895=45105元。
全年缴税合计:0+4895=4895元。
全年收入合计:3112*12+45105=82449元。
情况二:税前年收入9.8万,月收入8167,年终奖0
月工资收入:
为了不增加公司的负担,五险一金仍按照4000缴存。
每月五险一金个人缴费:4000*22.2%=888元/月。
每月扣除五险一金剩余:8167-888=7279元/月。
因为7279>3500,所以需要缴纳个人所得税。
计算应纳税所得额:7279-3500=3779元。
使用2279在税率表中找到月工资的税率为10%,速算扣除税为105元。
月工资缴税:3779*10%-105=272.9元
税后月工资为:8167-888-272.9=7006.1元。
全年缴税合计:272.9*12=3274.8元。
全年收入合计:7006.1*12=84073.2元。
情况三:税前年收入9.8万,月收入6667,年终奖18000
月工资收入:
为了不增加公司的负担,五险一金仍按照4000缴存。
每月五险一金个人缴费:4000*22.2%=888元/月。
每月扣除五险一金剩余:6667-888=5779元/月。
因为5779>3500,所以需要缴纳个人所得税,
计算应纳税所得额:5779-3500=2279。
使用2279在税率表中找到月工资的税率为10%,速算扣除税为105元。
月工资缴税:2279*10%-105=122.9元。
税后月工资为:6667-888-122.9=5656.1元。
年终奖收入:
18000/12=1500元。
使用4167在税率表中找到年终奖的税率为3%。
年终奖缴税:18000*3%=540元。
年终奖实际收入:18000-540=17460元。
全年缴税合计:122.9*12+540=2014.8元
全年收入合计:5656.1*12+17460=85333.2
结论:月收入6667,年终奖18000,个人税后工资总额最高。比筹划前多了2884.2元。你和公司都米有增加成本,只是换了一种发工资的方式,一年就多了小3000块。约占年收入的3%,是不是很棒?!
为什么会出现这种结果呢?
1. 月工资采用超额累进税率。
大白话解释一下:收入越高税率越高,但是分档计算。虽然你应纳税所得额为10万,不会全部按照10万那个档45%来收你的税,要把你的这10万按照台阶一级一级的摆好,摆在第一级台阶上的1500就按3%缴税,摆在第二级的1500-4500的部分按照10%缴税,以此类推,只有8万以上的那2万才会按照45%缴税。
2.年中奖采用全额累进税率。
好比台阶,比如你是三级台阶那么高,不只是将你超过二级的按照第三级收税,而是你全部的钱都要按照第三级的税率收税。
3.要将你的月工资和年终奖尽可能的调整到一个台阶上。
你才能把两种收入的低档的税率都用上,你的税是才最少的。凡是出现月工资和年终奖的最高税率相差过多的情况,都会造成多纳税,因为必定会有一个工资中低档的税率你没有用完,而另一个工资在用高档的税率。
4. 不能调整到一个台阶怎么办?
将年终奖放在低一个台阶,月工资放在高一个台阶。因为年终奖涨一个台阶涨全部金额的税,月工资涨一个台阶只是涨多出来的那一部分的税。
年终奖的全额累进税率造成多发一块钱少拿好几千的尴尬:
比如说年终奖18000比年终奖18001税后要多一千多块!
18000年终奖除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,计算税后年终奖(年终奖减去个人所得税)18000-540=17460;但当年终奖增加1元变成18001元之后,税率为10%。不仅是增加的1元的税率为10%,全部18001元都将提高到10%的税级。税后年终奖18001: 18001-(180001*10%-105)=16305.9。
多发了1元年终奖,竟然还少得了17460-16305.9=1154.1元。
这样的“缩水区”共有6个:
18000元—19283.33元;
54000元—60187.50元;
108000元—114600元;
420000元—447500元;
660000元—706538.46元;
960000元—1120000元。
如果你的年终奖正好在上述的“缩水区间”建议和人力协商,要不你干脆少给我发点,多的我不要了;要么将区间之间的部分通过报销或者增加到月工资等手段给我。
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年底了,是不是忙着写年终总结;算计着能拿多少年终奖;甚至正遭遇经济寒冬,需要谋划下一年的工作和生活……那么多事情在年底进行盘点,收入消费、理财投资这些关乎钱财的事当然也不能忘,所以年末了,让咱们来算算账!
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有道理
美丽小猪2015-12-31 13:47:33
情况一算错了,年终奖发放当月工资(扣除五险一金)不足3500的,应补满3500(从年终奖中扣除)剩余年终奖按通常计税,因此情况一结果是多算了税额。
心若流光2016-01-09 15:54:43
楼上说的对的 如果能和公司协商最好了。年终奖不发 全发工资不好,员工离职,公司成本高
颜尘微Violet2016-01-09 23:22:56
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